Экспертиза цифровых финансовых активов
Экспертиза цифровых финансовых активов (ЦФА) — это исследование цифровых финансовых активов, их выпуска, обращения, учета, принадлежности, экономического содержания и связи с документами, сделками или информационными системами.
Когда требуется экспертиза цифровых финансовых активов
Экспертиза ЦФА может потребоваться, если необходимо:
- подтвердить факт выпуска, приобретения или передачи цифровых финансовых активов;
- установить принадлежность ЦФА конкретному лицу;
- определить экономическое содержание операций с ЦФА;
- проверить соответствие выпуска ЦФА действующим правилам и регламентам;
- установить связь между ЦФА и документами/сделками в информационных системах;
- подготовиться к судебному спору или досудебному урегулированию.
Что исследует эксперт
В рамках экспертизы цифровых финансовых активов эксперт изучает:
- данные о выпуске и обращении ЦФА в информационных системах;
- записи в распределенных реестрах и блокчейн-транзакции (при их наличии);
- договоры, регламенты и иные документы, связанные с выпуском и обращением ЦФА;
- экономическое содержание операций с ЦФА;
- факты принадлежности ЦФА конкретным лицам;
- связи между ЦФА и традиционными финансовыми инструментами или активами.
Какие документы и материалы могут потребоваться
Для проведения экспертизы ЦФА могут потребоваться:
- судебное определение или постановление о назначении экспертизы;
- договоры, соглашения, регламенты оператора информационной системы ЦФА;
- выписки из информационной системы выпуска и обращения ЦФА;
- данные о транзакциях с ЦФА (даты, объемы, стороны);
- скриншоты личных кабинетов и документов об операциях;
- банковские выписки, подтверждающие оплату ЦФА;
- бухгалтерские и налоговые документы;
- переписка сторон, заявки, распоряжения;
- иные материалы, имеющие значение для исследования.
Примерные вопросы для эксперта
Перед экспертом могут быть поставлены следующие вопросы:
- Имел ли место выпуск цифровых финансовых активов?
- Кто является лицом, выпустившим цифровые финансовые активы?
- Кому принадлежат цифровые финансовые активы на определенную дату?
- Каков экономический смысл операций с ЦФА в представленных документах?
- Соответствуют ли операции с ЦФА требованиям законодательства и регламентам оператора?
- Имеется ли связь между ЦФА и обязательствами, зафиксированными в документах?
- Были ли ЦФА переданы, списаны или погашены?
- Какие действия были совершены с ЦФА в исследуемый период?