Бухгалтерская экспертиза при подозрении в присвоении денег показывает, есть ли недостача, в какой сумме и за какой период. Ещё она прослеживает, куда ушли деньги и чем подтверждена каждая выдача. Назвать случившееся присвоением эксперт не может — это вопрос к следствию и суду.
Присвоение и растрата по закону — хищение имущества, которое человеку доверили (ст. 160 УК РФ). Для такого вывода нужны умысел и корысть, а их бухгалтерскими документами не измерить (где граница работы эксперта-бухгалтера).
Что он может установить
- есть ли недостача денег или товара, в какой сумме и когда она образовалась;
- сходятся ли кассовая книга, авансовые отчёты и выписки банка с записями в учёте;
- какие выдачи и перечисления не подтверждены первичными документами — договорами, актами, чеками;
- за кем по документам числятся подотчётные суммы и кто по ним отчитывался;
- куда ушли деньги: на какие счета, каким получателям, с каким назначением платежа.
Вывод эксперта звучит так: «расходование такой-то суммы за такой-то период первичными документами не подтверждено». Слов «похищено» или «присвоено» в заключении быть не должно: с ними другой стороне проще его оспорить.
Если подозреваете работника или директора
Если подозреваете работника, сначала проведите проверку сами: установите размер ущерба и его причины и возьмите с работника письменное объяснение (ст. 247 ТК РФ). Акт инвентаризации и объяснение потом пригодятся специалисту. Тянуть с этим опасно: на иск о возмещении ущерба у работодателя год со дня, когда ущерб обнаружен.
Если деньги вывел директор, путь другой — иск компании о его убытках (как его готовят). В уголовном деле экспертизу назначает следователь, а по делам о хищении бюджетных денег её проводят только государственные учреждения.
Чем длиннее период, за который специалист получит выписки и кассовые документы, тем точнее сумма: недостача часто копится годами, и граница периода меняет итог.
Юристу: ст. 160 УК РФ; ст. 247, ч. 4 ст. 392 ТК РФ; ст. 11 закона № 402-ФЗ — инвентаризация. По уголовным делам о нецелевом расходовании и хищении бюджетных денег финансово-экономическую и финансово-аналитическую экспертизу проводят только государственные учреждения (раздел VII перечня, утверждённого распоряжением Правительства РФ от 16.11.2021 № 3214-р).
Читайте также
- Бухгалтерская экспертиза
- Чего не решает эксперт-бухгалтер
- Как новому директору разобраться в делах компании
Похожие вопросы
- Чего не может решить эксперт-бухгалтер?
- Как экономическая экспертиза поможет новому директору разобраться в делах компании?
- Можно ли провести бухгалтерскую экспертизу за давний период, если часть документов утрачена?
Актуализировано 30.10.2026