Налоговая экспертиза — это исследование того, правильно ли по документам учёта посчитаны налоги: налоговая база, вычеты, сумма к уплате. Её назначают в ходе налоговой проверки, налогового спора или уголовного дела, а до суда такое же исследование по договору проводит специалист.
Эксперт сверяет первичные документы, регистры учёта, книги покупок и продаж с декларациями и пересчитывает налог по данным, которые есть в материалах. Ответ получается в цифрах: какая база, какой налог, откуда расхождение с суммой в декларации или в решении налоговой.
Кто её назначает и кто делает до суда
- Налоговый орган — во время выездной проверки или как дополнительное мероприятие после неё (ст. 95, п. 6 ст. 101 НК РФ). Компания вправе предложить своего эксперта и вопросы, заявить отвод и ознакомиться с заключением.
- Арбитражный суд — когда компания оспаривает решение налоговой и спор идёт о расчёте. Налоговые споры граждан рассматривает суд общей юрисдикции.
- Следователь — по уголовным делам о неуплате налогов. Такую экспертизу проводят только государственные учреждения.
- Специалист по договору — до суда: он проверяет расчёт и пишет заключение, которое прикладывают к возражениям в налоговую или к заявлению в суд (как это работает после проверки).
Была ли сделка реальной и есть ли правонарушение, эксперт не оценивает (где граница его работы). Вопрос «законно ли применён вычет» ему переводят на язык документов: «соответствует ли сумма вычета данным книги покупок и счетов-фактур».
Свои вопросы и кандидатуру эксперта удобнее всего предложить, когда налоговая знакомит вас с постановлением о назначении экспертизы. После заключения останется просить дополнительную или повторную экспертизу, а добиться этого сложнее.
Юристу: ст. 95, п. 6 ст. 101 НК РФ; ст. 82 АПК РФ. По уголовным делам о неуплате налогов и сборов налоговую, финансово-экономическую и финансово-аналитическую экспертизу проводят только государственные учреждения (раздел VI перечня, утверждённого распоряжением Правительства РФ от 16.11.2021 № 3214-р).
Читайте также
Похожие вопросы
- Поможет ли налоговая экспертиза после налоговой проверки?
- Чего не может решить эксперт-бухгалтер?
- Что может установить бухгалтерская экспертиза, если вы подозреваете присвоение денег?
Актуализировано 30.10.2026